Movimentos

Na aba LCM e Reavaliações da tela de Fechamento de Custo do BR One são apresentadas todas as movimentações geradas durante o processamento do fechamento de custo. Esta página descreve cada um dos movimentos que podem ser gerados.

Visualização das informações detalhadas

Após executar a simulação do fechamento de custo, clique no botão Baixar inf. detalhadas para disponibilizar as informações utilizadas na composição dos movimentos. Após a conclusão do processo, é possível dar duplo clique sobre qualquer movimento para visualizar os registros considerados em seu cálculo.

A seguir, são descritos os movimentos que podem ser gerados pelo fechamento de custo.

Lançamentos para a temporária

Corresponde à primeira etapa do fechamento de custo e transfere os valores informados no Cadastro de GGF para a Conta de alocação temporária de custos. Esses valores serão posteriormente distribuídos entre os itens das ordens de produção, de acordo com o tipo de rateio configurado.

Crédito	Conta de cadastro de GGF
Débito	Conta de alocação temporária de custos

Lançamentos de movimentações pós fechamento

Ocorre quando existem valores acumulados na Conta de Custo Pós Movimentações provenientes de fechamentos anteriores que ainda não foram apropriados. O fechamento gera um lançamento para transferir esses valores para a Conta de alocação temporária de custos, permitindo sua distribuição no período processado.

Crédito	Conta de custo pós movimentações
Débito	Conta de alocação temporária de custos

Lançamentos da conta GGF antecipado para conta de alocação temporária

Ocorre quando a configuração Utilizar GGF antecipado está habilitada. Nessa configuração, a cada entrada de Produto Acabado (PA), o sistema gera lançamentos na Conta de GGF Antecipado. Durante a simulação, todos os lançamentos realizados nessa conta dentro do período simulado são considerados para ajustar o valor do GGF rateado com os valores já antecipados nas entradas de PA.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta GGF antecipado

Lançamentos dos produtos consumidos

Ocorre quando um Produto Acabado considerado no rateio do GGF é consumido em uma Ordem de Produção.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de materiais em processo (WIP)

Lançamentos dos produtos vendidos

Ocorre quando um Produto Acabado considerado no rateio do GGF possui saídas que não estão vinculadas a Ordens de Produção, caracterizando-as como vendas.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de custo de produtos vendidos

Lançamentos das heranças realizadas

Ocorre quando um item semiacabado produzido por uma Ordem de Produção é consumido em outra Ordem de Produção — os custos do semiacabado são transferidos para o item pai por meio do processo de herança de custos. Quando o Produto Acabado resultante possui saídas no período (vendas), é gerado o lançamento abaixo.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta de custo de produtos vendidos

Lançamento das heranças consumidas (Simbólico)

Ocorre quando o sistema identifica que um item pai deve herdar os custos de itens filhos consumidos em sua estrutura produtiva. O lançamento é gerado de forma simbólica e demonstra a transferência dos custos herdados entre os níveis da estrutura produtiva, permitindo a composição correta do custo do item pai.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta de materiais em processo (WIP)

Lançamentos ajuste desmontagem

Ocorre quando existem Ordens de Produção do tipo Desmontagem consideradas no rateio do GGF. O sistema soma os valores calculados para essas ordens e gera um lançamento de ajuste na conta de desmontagem.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de desmontagem

Lançamentos dos produtos desmontados

Ocorre quando um Produto Acabado considerado no rateio do GGF é consumido por uma Ordem de Produção de Desmontagem.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de desmontagem

Lançamentos das heranças de desmontagens

Ocorre quando itens semiacabados identificados no processo de herança de custos estão vinculados a Ordens de Produção de Desmontagem.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta de desmontagem

Lançamentos de apontamento de refugo

Ocorre quando o sistema identifica Ordens de Produção rateadas que não possuem Entrada de Produto Acabado e que tiveram sua quantidade totalmente apontada como refugo, ou apontamento parcial de refugo com a OP encerrada. O valor rateado é apropriado ao refugo apontado na OP.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta para apontamentos de refugo

Lançamentos de herança de apontamento de refugo

Mesma situação do movimento anterior, mas para custos de herança vinculados a Ordens de Produção rateadas sem Entrada de PA, com refugo total ou parcial e OP encerrada.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta para apontamentos de refugo

Lançamento de desvio de custo de alocação

Ocorre quando o sistema identifica movimentações de estorno de produção para um item e depósito durante o período processado. O sistema calcula o valor correspondente aos estornos e gera um lançamento de ajuste para corrigir o valor rateado na conta de alocação.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de Desvio de Custo

Lançamento de desvio de custo de WIP

Mesma situação do movimento anterior, corrigindo o valor apropriado na Conta de WIP.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta de Desvio de Custo

Lançamento para ajuste de estoque negativo (Custo próprio item)

Ocorre quando é necessária uma reavaliação negativa de um item de custo próprio e o saldo acumulado disponível em estoque não é suficiente para absorver integralmente o valor da reavaliação. O sistema realiza a reavaliação até o limite do saldo disponível e gera um lançamento complementar para registrar a diferença.

Crédito	Conta de ajuste de estoque negativo
Débito	Conta de alocação temporária de custos

Lançamento para ajuste de estoque negativo (Herança)

Mesma situação do movimento anterior, para reavaliação negativa proveniente de herança de custos.

Crédito	Conta de ajuste de estoque negativo
Débito	Conta de materiais em processo (WIP)

Lançamento de estoque negativo para pós movimentação (Custo próprio item)

Ocorre quando os ajustes realizados durante a reavaliação resultam em valores negativos. Como não é possível realizar uma reavaliação negativa sobre uma Entrada de Mercadoria com valor zerado, o sistema gera um lançamento de ajuste para registrar contabilmente o valor negativo na Conta de Pós-Movimentação.

Crédito	Conta de custo pós movimentações
Débito	Conta de custo pós movimentações

Lançamento de estoque negativo para pós movimentação (Herança)

Mesma situação do movimento anterior, para ajustes negativos de custos herdados.

Crédito	Conta de custo pós movimentações
Débito	Conta de custo pós movimentações

Lançamentos de pendências em alocação

Ocorre quando o sistema identifica valores pendentes de alocação que permaneceram como “Não Realizados” ao final do período processado. O fechamento gera um lançamento para registrar os valores pendentes que permanecerão em aberto para realização em períodos futuros.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta pendente alocação

Lançamentos de pendências em WIP

Ocorre quando o sistema identifica valores pendentes de WIP — um item semiacabado foi consumido em uma OP, mas o Produto Acabado pai ainda não teve sua entrada realizada. O fechamento gera um lançamento para registrar os valores que permanecerão pendentes de herança até a entrada do PA.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta pendente WIP

Lançamento de valores pendentes em alocação

Ocorre quando Ordens de Produção identificadas como “Não realizadas” em fechamentos anteriores possuem Entrada de PA realizada no período da simulação. Os valores que permaneciam em Pendente Alocação passam a ser considerados realizados e são transferidos para a Conta de alocação temporária de custos.

Crédito	Conta pendente alocação
Débito	Conta de alocação temporária de custos

Lançamento de valores pendentes em WIP

Ocorre quando Ordens de Produção identificadas como “Não realizadas” em fechamentos anteriores, que consumiram itens semiacabados, possuem Entrada de PA realizada no período da simulação. Os valores de herança que permaneciam em Pendente WIP passam a ser considerados realizados e são transferidos para a Conta de WIP.

Crédito	Conta pendente WIP
Débito	Conta de materiais em processo (WIP)

Lançamentos de pendências em refugo (Custo próprio item)

Ocorre quando uma Ordem de Produção possui valores pendentes de alocação de fechamentos anteriores e é encerrada sem a realização da Entrada de PA. Os valores pendentes deixam de ser considerados para realização futura e são apropriados na contabilização de refugo.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta para apontamentos de refugo

Lançamentos de pendências em refugo (Herança)

Mesma situação do movimento anterior, para valores pendentes de herança.

Crédito	Conta pendente WIP
Débito	Conta para apontamentos de refugo

Entrada de mercadoria (item sem estoque) necessária (Custo próprio item)

Ocorre quando é necessário reavaliar um item de custo próprio que possuía saldo em estoque no último dia do período processado, mas que atualmente está com estoque zerado. O sistema gera uma Entrada de Mercadoria com valor zerado para recompor temporariamente o estoque e permitir as reavaliações necessárias.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de alocação temporária de custos

Entrada de mercadoria (item sem estoque) necessária (Herança)

Mesma situação do movimento anterior, para um item que recebe custos por herança.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta de materiais em processo (WIP)

Saída de mercadoria (item sem estoque) necessária (Custo próprio item)

Ocorre após a reavaliação do item — como a quantidade adicionada foi utilizada apenas para possibilitar a atualização do custo, ela deve ser removida do estoque. O sistema gera uma Saída de Mercadoria e contabiliza o valor na Conta de Pós-Movimentação, usada para apropriação dos custos no período seguinte.

Crédito	Conta de custo pós movimentações
Débito	Conta de custo pós movimentações

Saída de mercadoria (item sem estoque) necessária (Herança)

Mesma situação do movimento anterior, para itens que recebem custos por herança.

Crédito	Conta de custo pós movimentações
Débito	Conta de custo pós movimentações

Reavaliações necessárias (Custo próprio item)

Ocorre quando o item possui saldo em estoque no último dia do período processado e permanece com saldo durante a simulação. O sistema gera uma reavaliação de estoque para atualizar o custo do saldo remanescente.

Nota

Na exibição do movimento, as contas de crédito e débito são apresentadas da mesma forma, pois o sentido do lançamento é definido automaticamente pelo SAP de acordo com o valor da reavaliação.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de alocação temporária de custos

Reavaliações necessárias (Herança)

Ocorre quando um item recebe custos por herança e permanece com saldo em estoque após o fechamento — o sistema realiza uma reavaliação para incorporar ao estoque os custos herdados dos níveis inferiores da estrutura produtiva.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta de materiais em processo (WIP)

Reavaliações necessárias pós movimentação (Custo próprio item)

Ocorre após a geração da Entrada de Mercadoria necessária para recompor temporariamente o estoque do item. A reavaliação incorpora ao estoque o valor calculado pelo fechamento de custo.

Crédito	Conta de alocação temporária de custos
Débito	Conta de alocação temporária de custos

Reavaliações necessárias pós movimentação (Herança)

Mesma situação do movimento anterior, incorporando ao estoque os custos herdados calculados pelo fechamento.

Crédito	Conta de materiais em processo (WIP)
Débito	Conta de materiais em processo (WIP)

Reavaliações invertidas necessárias (Custo próprio item)

Ocorre quando um item possuía saldo em estoque no último dia do período processado, porém apresenta saldo inferior na data da simulação e necessita de uma reavaliação negativa. O sistema realiza a reavaliação negativa no último dia do período processado e gera uma reavaliação invertida no primeiro dia do período seguinte, garantindo que o ajuste seja apropriado apenas ao período fechado.

Reavaliações invertidas necessárias (Herança)

Mesma situação do movimento anterior, para itens que recebem custos por herança.

Observações

Os lançamentos apresentados podem variar conforme as configurações do ambiente e as movimentações realizadas no período processado. Durante a execução do Fechamento de Custo Contábil, apenas os movimentos aplicáveis ao cenário identificado são gerados.

Dica

Para compreender como os valores apresentados em cada lançamento são calculados, consulte também Memória de Cálculo.

Veja também

• Memória de Cálculo

• Aba LCM e Reavaliações