Memória de Cálculo

A memória de cálculo do fechamento de custo contábil demonstra, de forma detalhada, como o sistema apura e distribui os custos dos itens e recursos utilizados na fabricação de um Produto Acabado (PA). O cálculo considera todas as movimentações de estoque realizadas durante o período de fechamento, permitindo rastrear a origem de cada valor que compõe o custo final do produto.

Para reproduzir a memória de cálculo, o sistema utiliza as informações apresentadas no Relatório de Verificação de Estoque, considerando os seguintes campos: Data do sistema (dentro do mês de fechamento), Depósito, Documento, Quantidade, Valor da transação, Quantidade acumulada e Valor acumulado.

Nota

Essas informações representam o histórico cronológico das movimentações do item e servem como base para o recálculo dos custos.

Dados utilizados no cálculo

Dado	Descrição
Valor da transação	Valor contabilizado na movimentação de estoque.
Valor acumulado	Saldo financeiro acumulado do item após a movimentação.
Quantidade acumulada	Saldo em estoque após a movimentação.

Valores calculados

Com base nas informações das movimentações de estoque, o sistema calcula:

Valor	Descrição
Custo adicional	Valor de custo incorporado à movimentação, proveniente do rateio do GGF, de transferências de estoque, herança recebida ou pós-movimentações, conforme o tipo da movimentação.
Novo valor da transação	Valor original da movimentação acrescido do custo adicional calculado.
Novo valor acumulado	Saldo financeiro acumulado do estoque após a atualização do novo valor da transação.
Diferença da transação	Diferença entre o valor original e o novo valor da transação — o ajuste gerado pelo Fechamento de Custo Contábil.

Início da memória de cálculo

A memória de cálculo inicia na primeira movimentação que recebe um custo adicional. Essa movimentação pode corresponder a uma das seguintes situações:

• primeira entrada de mercadoria proveniente de uma Ordem de Produção contemplada pelo rateio do Fechamento de Custo;

• primeira movimentação do mês, quando existir um valor registrado na tabela de pós-movimentação para o item;

• entrada de uma transferência de estoque ou transferência entre filiais que receba a diferença de custo da movimentação de saída correspondente;

• entrada de mercadoria proveniente de uma Ordem de Produção que recebeu herança.

Custo adicional

A coluna Custo adicional determina o valor que será incorporado à movimentação e representa o ponto de partida para o recálculo das demais colunas da memória de cálculo. É definida conforme a origem da movimentação:

Origem da movimentação	Regra
Primeira entrada de mercadoria de uma OP contemplada pelo Fechamento de Custo	Diferença entre o valor rateado do GGF e o valor do GGF antecipado.
Transferência de estoque ou entre filiais	Diferença da transação da movimentação de saída correspondente, multiplicada por -1, para ser incorporada corretamente à movimentação de entrada.
Herança	Diferença da transação da movimentação de saída correspondente, também multiplicada por -1.
Pós-movimentação	Valor armazenado no registro de pós-movimentação do item, aplicado na primeira movimentação do item dentro do mês de fechamento.

Novo valor da transação

Após a definição do Custo adicional, o sistema calcula o Novo valor da transação, conforme o tipo da movimentação:

Valor da transação + Custo adicional
  — quando a movimentação recebe custo adicional.

Valor da transação
  — para entradas sem custo adicional e para reavaliações de estoque.

(Novo valor acumulado da movimentação anterior ÷ Quantidade acumulada da
 movimentação anterior) × Quantidade
  — para movimentações de saída ou consumo (custo unitário médio).

Novo valor acumulado

Representa o saldo financeiro recalculado do item após cada movimentação considerada na memória de cálculo.

Valor acumulado + Novo valor da transação
  — para a primeira movimentação considerada.

Novo valor acumulado da movimentação anterior + Novo valor da transação
  — para as demais movimentações.

Diferença da transação

Representa o ajuste gerado pelo Fechamento de Custo Contábil. É calculada apenas para movimentações que geram saída de estoque, pois será utilizada para compor o custo da movimentação de destino.

Novo valor da transação − Valor da transação
  — aplicada exclusivamente às movimentações de saída de estoque.

Exemplo de cálculo

Embora a memória de cálculo apresente detalhadamente como o sistema realiza o recálculo dos custos, em determinadas situações pode ser necessário reproduzir os cálculos manualmente para fins de validação ou análise.

Para auxiliar nesse processo, este manual disponibiliza uma planilha de exemplo, elaborada com base nas regras apresentadas neste capítulo, demonstrando a sequência de cálculos e permitindo acompanhar a evolução dos valores em cada movimentação.

A planilha deve ser utilizada em conjunto com o Relatório de Verificação de Estoque, com as mesmas informações consideradas pelo sistema durante o processamento do Fechamento de Custo Contábil, permitindo reproduzir o cálculo manualmente e comparar os resultados com a memória de cálculo gerada pelo BR One.

Download da planilha:

13 - Memória de Cálculo.xlsx

Importante

A planilha possui caráter exclusivamente demonstrativo. Diferenças decorrentes de alterações manuais, arredondamentos ou dados distintos podem resultar em valores divergentes dos apresentados pelo sistema. Para fins de validação, deve sempre ser considerado o resultado gerado pelo processo de Fechamento de Custo Contábil do BR One.

Veja também

• Relatório de Fechamento de Custo por Item

• Movimentos